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深化县级财政国库管理制度改革方案发布日期:2015-09-21 点击数 : -

 

 


 

              

 

 

潢政办〔2015〕88号

 

 

 


 

潢川县人民政府办公室

关于印发深化县级财政国库管理制度

改革方案的通知

 

县直各有关单位:

《深化县级财政国库管理制度改革方案》已经县政府同意,现印发给你们,请认真遵照执行。

 

 

 

                潢川县人民政府办公室

2015年9月1日

 

 

 

 

深化县级财政国库管理制度改革方案

 

为深化县级财政管理制度改革,加强财政监督,提高财政资金使用效益,按照上级统一安排,结合我县实际,制定本方案。

一、县级财政国库管理制度改革的指导思想和基本原则

财政国库管理制度是财政性资金收缴、支付和存储的基本规范,是预算执行的制度性保障。现行财政国库管理基本制度是2004年开始形成的,撤销了行政事业单位的各种银行存款实体账户,实行在财政支付中心内部开设账户,初步建立起国库单一账户体系。解决了预算单位多头开户、资金分散、拨款环节多、执行效率低、截留挪用、乱支滥用、财政监管难等突出问题,对发挥有限资金的效益,增强政府的宏观调控能力起到了重要作用。但随着财政资金规模的不断扩大,部分管理支付方式已不能适应财政管理规范化、科学化、精细化管理的要求,必须按照上级的统一要求,根据“金财工程”建设的推进,结合我县实际,进一步深化县级国库管理制度改革。

此次深化财政国库管理制度改革,重点是完善国库单一账户体系、全面实施预算单位零余额账户管理。就是为每个预算单位在国库集中支付代理银行设立单位零余额账户,由预算单位通过“金财工程”网络平台,自行开具《财政资金支付凭证》办理财政授权支付业务。通过改革进一步提高支付速度;完善我县国库管理制度;增强预算单位财务管理的责任意识;推动代理银行提供优质服务。

深化县级财政国库管理制度改革的指导思想是:按照建立公共财政框架的基本要求,以建立国库单一账户体系为基础,以财政性资金的国库集中收付为主要手段,实现财政收支管理的规范、透明和高效,完善财政管理制度,健全财政监督机制,提高财政性资金使用效益,增强政府宏观调控能力。

深化县级财政国库管理制度改革遵循以下原则:

(一)规范操作。合理确定财政部门、预算单位、人民银行和代理银行的管理职责,各项国库改革资金收支按规范的程序在国库单一账户体系内运作。

(二)“四不改变”。即:不改变预算单位的预算执行主体地位,不改变预算单位的资金使用权,不改变预算单位的资金审批权,不改变预算单位的财务管理权和会计核算权。

(三)提高效率。改革财政性资金缴拨程序,减少中间环节,提高财政性资金收付效率。

(四)强化监管。增强财政收支透明度,实现对财政资金收付全过程的有效监管。

(五)有利实施。坚持既要体现财政国库管理制度改革的基本方向,具有系统性和前瞻性,又要便于实际操作和分步实施,逐步实现改革目标。

二、深化县级财政国库管理制度改革的主要内容

深化县级财政国库管理制度改革的主要内容概括为“一完善、两推进”,即完善县级国库单一账户体系,推进非税征管的全面信息化,推进财政授权支付科学化规范化。

(一)完善县级国库单一账户体系

县级国库单一账户体系是全面反映国库管理制度改革资金收付的各类账户总和。要在现有账户的基础上,按照科学规范的要求,全面构建国库单一账户体系,具体构成和功能如下:

1.县财政局在县人民银行开设国库单一账户(也称国库存款账户),用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动。

2.县财政局在商业银行开设非税资金财政专户,用于记录、核算和反映非税资金的收入和支付活动。

3.县财政支付中心按照资金性质在代理银行开设财政零余额账户,用于核算和反映财政直接支付的国库管理制度改革资金支付活动。

4.在代理银行每个预算单位开设一个单位零余额账户,用于核算和反映县级预算单位实行授权支付的国库改革资金支付活动。

5.根据上级政府和财政部门的规定,县财政局、县财政支付中心在代理银行开设特设专户,用于记录、核算和反映县级财政的特殊专项收入和有特定用途的专项资金的收支活动;预算单位银行账户清理转入的资金、清理后单位的往来款项收支业务;临时机构的财政性资金收支业务等

6.根据上级政府和财政部门的规定,经县财政局审核同意预算单位在代理银行开设的特设账户,用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项收入和有特定用途的专项资金的收支活动。

国库单一账户、非税资金财政专户与财政零余额账户、预算单位零余额账户和特设专户之间,原则上只发生清算关系,即支付实际发生后,由代理银行与国库单一账户或非税资金财政专户进行清算。实际支付发生前,财政性资金不流出国库单一账户体系

按照有关政策规定,确属不宜在代理银行开户的资金,可选择有关商业银行开户。

建立国库单一账户体系后,预算单位原有银行账户一律撤销,原有账户上所有资金转入县财政支付中心的特设账户,仍由单位按规定的用途使用。

(二)推进非税征管的全面信息化

在现行收缴方式、收缴程序和收入退库管理保持不变的基础上按照《潢川县政府非税收入征收管理新系统建设实施方案》(潢财201430号)的要求,推进非税征管的信息化建设。

1.实施目标

以财政信息网络平台为依托,使用全省统一的非税管理系统,数据实时共享,自动汇总,实现“以票控费、银行代收、财政监管、综合预算、信息共享”为核心的非税收入征收管理信息化、规范化目标。

2.具体要求

“四统一”即:统一软件、统一项目、统一票据、统一接口。

(三)设立零余额账户,推进支付程序科学化规范化

在现行支付类型、支付方式保持不变的基础上,对财政授权支付程序进行全面改革。

1.设立单位零余额账户

预算单位按照规定的程序和要求,在县财政部门确定的代理银行中,自主选择单位零余额账户开户银行,向县财政局提出设立零余额账户的申请,由一级预算单位审核汇总后,报县财政局,经审核同意后下达批准开户通知,单位持开户通知到代理银行办理开户手续。一个预算单位开设一个零余额账户,作为基本存款账户,一个部门(含下属单位)原则上选择一家代理银行开设单位零余额账户,由主管部门统一选择代理银行。

代理银行根据县财政局批准开户通知及《人民币银行结算账户管理办法》的规定具体办理开户业务,并接受县财政局和人民银行潢川县支行的管理监督。

2.单位零余额账户使用和管理

(1)单位零余额账户,用于记录、核算和反映预算单位实行授权支付方式的各项资金活动,该账户每日发生的资金支付,于当日银行营业终了前由代理银行在县财政局核定的用款额度内与国库单一账户、财政专户清算。

(2)单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务,可以向本单位经县财政局批准的银行账户划拨工会经费及其他经县财政局批准的特殊款项,不得向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

(3)预算单位要严格控制现金使用。认真执行国务院《现金管理暂行条例》及其实施细则及公务卡制度改革政策,切实加强对现金支出的管理。未纳入统发的工资性支出要实行银行代发,资金通过转账方式从单位零余额账户支付;其他购买性支出应以转账支付为主,属公务卡强制结算目录范围的支付要实行公务卡结算,零星购置及临时救济、慰问金等确需使用现金的,应从严控制按需提取,多余资金及时归还零余额账户,不得以任何理由将提取的现金转存单位其他账户,更不允许公款私存。

(4)单位零余额账户只能用于授权支付及资金清算业务,单位不得将收入或暂存预收款交入该账户,代理银行对除支付、清算资金及原支付款项退回以外的任何交存款一律不得受理入账。

(5)预算单位增加、变更、合并、撤销单位零余额账户,应当按照相关规定的程序办理。

(6)预算单位每年1月31日前向财政局(国库股)报送上年截止12月31日的银行账户年审表,接受县财政局的监督。

3.财政授权支付程序

财政授权支付是指预算单位按照县财政局的授权,在批准的用款额度内向代理银行签发支付指令,代理银行根据支付指令,通过单位零余额账户,将资金支付到收款人账户的支付方式。

(1)财政授权支付适用于未纳入财政直接支付的其他各项资金支出。包括小额零星支出、确需使用现金的支出、未纳财政直接支付范围的其他支出。

(2)授权支付的方式包括转账支付(含向公务卡划转资金)和现金支付。预算单位的授权支付业务可在县财政局批准的用款额度内办理,但要严格控制现金流量,有下列情况之一的必须报财政支付中心批准后办理:单笔提取现金超过人民币5000元的;一天累计提取现金超过10000元的;累计提取现金超过财政已批复单位授权支付额度8%的。

(3)预算单位以县财政局已经批复下达的授权支付额度为限支用资金。代理银行在批准的额度内受理预算单位资金支付业务,并与国库单一账户或财政专户进行资金清算。

(4)预算单位所有通过单位零余额账户办理的资金支付业务,都必须使用《财政资金支付凭证》,支取现金时还必须同时提交银行“现金支票”。

(5)财政授权支付额度入账通知书中确定的授权支付额度在一个年度内可以累加使用。年度终了,财政支付中心与预算单位对截止12月31日财政授权支付额度的下达、支用、余额等情况核对无误后,将单位零余额账户的财政授权支付额度全部注销,转为财政应返还额度,于次年初按县财政局核定留归单位的数额恢复其授权支付额度。

三、具体实施安排

(一)实施范围:推行零余额运行改革的单位是纳入县财政支付中心管理的县直各类预算单位,但不包括各种工程类或项目类办公室等临时机构。临时机构仍按原办法在财政支付中心集中办理。

(二)资金范围:实施改革之日起批复下达的授权支付额度和原由财政支付中心办理的授权支付资金,其具体支付业务一律交由预算单位自行办理。预算单位2014年底前已经形成的授权支付额度,按照国家关于存量资金管理有关规定清理后留归单位继续使用的部分,作为财政代管预算单位自有资金,具体支付业务由预算单位按规定自行办理,县财政支付中心从代管单位自有资金中清算。

(三)实施时间:稳步推进,分批实施,9月份县直一级预算单位完成零余额运行实施工作;10月份进行教育系统各基层预算单位零余额运行实施;11月份进行其他基层预算单位的零余额运行实施工作。

四、完善配套措施

财政国库制度改革是建立公共财政框架的重要内容,是加强党风廉政建设、从源头上预防和治理腐败的一项根本性措施,政策性强,涉及面广,技术要求高,是一项复杂的系统工程,涉及管理制度和管理方式的改革和创新,需要建立相关配套制度、实施相关配套改革,需要科学的信息管理系统作支撑。

(一)制订修订国库集中支付改革资金支付管理和会计核算等具体规章制度。

(二)进一步深化县级部门预算编制改革。按照内容完整、项目明细、定额科学、程序规范的原则,进一步完善综合财政预算和部门预算,使所有财政资金的支付建立在明晰的预算基础上,为深入推进国库集中收付改革创造条件。

(三)规范政府采购行为,扩大政府采购范围。政府采购必须实行管采分离。凡列入政府采购目录或超过规定限额的工程和商品服务支出,必须执行政府采购法和实施细则的规定全部纳入政府采购。县级财政在编制年度预算时增加政府采购预算,明确当年政府采购的范围、项目、金额,以利在年度预算执行中逐一落实。

(四)构建县级财政信息系统。今年底前实现所有预算单位与财政联网,所有代理银行与财政联网。按照河南省财政厅的统一要求,建立财政管理信息系统,全面部署财政预算执行系统、非税收入征收管理系统、工资统发系统、国有资产管理系统等,实现国库集中支付资金的用款计划申报、用款额度下达、资金支付审核的网络化管理,切实提高财政资金管理效率。

五、明确分工,强化责任

(一)财政部门负责制定深化改革的相关制度规定,负责财政管理信息系统的建设和调试,按照有关要求确定国库集中收付代理银行,组织做好具体改革实施工作和预算单位财务人员培训,协调解决实施中有关政策问题,对重大事项和问题的调研和汇报。

(二)人民银行负责配合财政部门组织制定深化改革的有关制度规定,共同推进国库管理制度改革实施工作,对代理银行进行资格认定,加强代理银行的指导和监管,建立有效的银行清算汇划系统,保证支付及时,结算顺畅。

(三)代理银行按照要求与县财政局和人民银行潢川县支行签订代理协议及清算协议,及时支付和清算资金,建立网络连接,保证网络畅通,执行账户管理规定,保证对账。

(四)各县直部门对本部门的改革工作负责,在完善机关自身改革的基础上,加强领导,统一思想,采取切实有效措施,确保深化改革工作积极稳妥推进。

首先要做好改革单位的基本信息采集工作。按照县财政局的发放统一报表格式,在规定时间内将所属二级预算单位的基本信息汇总后报送县财政局,以便及时设置财政预算执行信息系统。

第二是要完成单位授权支付零余额账户开设工作。按财政局规定时间和要求,将本级及所属预算单位拟设立零余额账户的名称、开户行和账号等报县财政局,由县财政局商人民银行潢川县支行为每个独立核算的预算单位开立授权支付零余额账户。

第三是配合财政局完成财政信息网络建设工作。统筹安排和申报所属二级独立核算单位的连接点、位置等,并按照要求负责加强网络设备管理。

(五)加强监督检查。审计部门要进一步加强对预算执行情况的年度审计工作,促进依法理财和有关预算单位依法履行职责。监察部门要对县级财政国库管理制度改革全过程进行监督,保证各项改革政策落实到位。通过建立和完善科学合理的监督制约机制,确保财政资金安全运行。

六、加强领导、精心组织

县级财政国库管理制度改革在县委、县政府的统一领导下进行。县财政局要把深化县级财政国库管理制度改革作为今年的重点工作,加强领导、精心组织,做好方案的制定、组织实施以及相关的各项具体工作。县直有关单位要统一思想,高度重视,积极参与,全力支持,防止出现转移资金、突击花钱以及放松财务管理等现象。各有关单位要按照方案要求,周密安排,扎实工作,共同努力,确保这项改革的顺利实施,为深入推进我县财政国库管理制度创新做出贡献。

 

 

 

 

 

 

潢川县人民政府办公室                       2015年9月1印发